一起 2.8 亿美元的关税欺诈诉讼：货是橱柜、石英台面和瓷砖，CEO 被列为个人被告

政府向一家厨卫产品进口商及其首席执行官追讨未付关税 6,790 万美元、欺诈罚款 2.225 亿美元——罚款是欠税的 3.3 倍，两人承担连带责任。涉案货物就是普通建材，这正是这起案子值得读的原因。

2026 年 10 月 7 日，美国政府在国际贸易法院对 Uni-Tile & Marble Inc. 及其首席执行官 Xin Mian Pan 提起民事欺诈诉讼，二者承担连带责任。诉求是追缴自中国进口货物的未付关税 6,790 万美元，并依 19 U.S.C. § 1592(a) 另行追讨 2.225 亿美元欺诈罚款，合计超过 2.8 亿美元。

有两点比总金额更值得注意。

一、罚款是欠税的 3.3 倍

欠税 6,790 万，罚款诉求 2.225 亿。真正该记住的是这个倍数，不是总额。依 § 1592，欺诈情形下罚款上限是货物的国内价值——这与逃掉多少税没有关系。如果有人盘算「最坏不过把少交的税补上」，这笔账算错的不是一点，是好几倍。

二、首席执行官本人是被告

被告不只是公司，还有 CEO 个人，且承担连带责任——意味着政府可以向其中任何一方追讨全部金额。而且这是第二条线：2025 年 12 月 18 日，加州北区联邦检察官办公室已就同一事实对 Pan 本人、Uni-Tile 及另外数方提起刑事指控，罪名包括共谋、电信欺诈、走私与国际洗钱。民事与刑事两条线现在并行。

涉案的是什么货

这一段值得停一下。涉案货物是木制橱柜与浴室柜、石英台面制品、瓷砖及类似商品——建材，每周都在美国各港口以普通集装箱形式进出的那类货。不是什么特殊商品，也看不出有什么明显风险。

被指控的操作从 2018 年 9 月持续到 2023 年 8 月，涉及 503 票报关，手法是三样东西的组合：经第三国转运以掩盖原产地、低报货值、虚报品名，并通过多家空壳公司操作。

这三个字段，正是我们在写司法部设立专门贸易欺诈检察官那篇时讲过的：原产地、申报货值、归类与品名描述。没有任何新花样。案子一桩桩出来，出处永远是报关单上那三栏。

为什么总是建材

中国产的橱柜、浴室柜、石英台面与瓷砖，普遍适用反倾销与反补贴税，税率往往远高于普通关税。这正是这个品类容易被打逃税主意的原因，也正因如此它被盯得最紧。如果贵司做的是这类货，该问的不是「我的单证是不是诚实的」，而是「我能不能独立于供应商发票之外，证明货到底在哪里生产」。

实际该做的事

把第三国转运当成一个待查的问题，而不是一个既定事实。从中国以外的国家发运的货，不会因为这件事本身就成为那个国家的原产货。原产地看的是生产或实质性改变发生在哪里。如果关于原产地的全部证据就是发货人自己的一句话，那等于没有证据。

搞清楚你的供应商到底是谁。空壳公司是这起案子和它之前那些案子的共同线索。如果你对某家工厂的全部认识仅限于一张贸易公司发票，这个缺口事后是补不上的。

万一真有问题，主动披露远胜于被查出。§ 1592 对事先主动披露规定了大幅降低的罚则。按这起案子的数字看，主动与被动之间的差别，就是「补税」与「补税的好几倍」之间的差别。

我们不替你报关，也不替你决定归类与原产地——那是你和你的报关行的事。我们手上有的是我们经手柜子的运输记录：提单、到港与派送日期，以及随附的单证。如果需要把某一段时间的情况完整还原，跟我们说一声，我们整理好给你。联系我们。

必须说明的一点：起诉书中的主张目前仅为指控，尚未有任何责任认定。